河池会计培训班小编分享库存现金的序时核算

　　库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性强的资产，企业应当严格遵守有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。具体内容我们河池恒企会计培训机构小编介绍如下。

　　企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明;将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明;支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明;收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明;支付职工差旅费的借款，应以有关批准的“借款单”作为付款的证明;发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。对库存现金要按期进行核算。

　　现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。

　　现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析和检查企业的现金收支活动提供资料。

　　现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。

　　现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记。为了简化现金日记账的登记手续，对于同发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：

　　1.在现金日记账上结出“本日收入”合计和“本日付出”合计，然后计算出本日余额，记入“结余”栏;

　　2.以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到账实相符;

　　3.以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较，超过限额数，要及时送存银行;不足限额部分，应向银行提取，以增加日常开支的需要。在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符。

　　在此种格式下，每月月末，要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数，并据以登记有关各总账科目。由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多，所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算，即现金收入日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况，简化凭证编制手续。现金收入日记账是按照现金收入对方科目设置专栏的。每日终了，为了计算库存现金的结存额，核对账款，需要把现金付出日记账中的本日贷方合计数，过入收入日记账。

　　有外币现金的企业，应分别按人民币现金、各种外币现金设置“现金日记账”进行序时核算。

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